小規模納稅人不可以辦理出口退稅，只能夠進行免稅，只有一般納稅人才能享受退稅。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

【法律依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

1、增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）每季度申報一次，就算是公司沒有業務，收入為0也要申報，告訴稅務局你沒有收入，這種情況是不需要繳納稅款的。

2、沒有收入，就不用填寫數據，只需要填寫公司名稱，統一社會信用代碼，如果需要去大廳申報則需要蓋公章，如果實在網上申報只需要保存，提交就行了。

3、如果有收入則需要填寫收入欄，填不含稅收入，如果季度收入不足30萬，符合小型微利企業免稅政策，則自動減免，不用繳納增值稅，超過免稅收入額，則全額按3%計征增值稅。

?小規模納稅人在滿足以下三種條件后，可升級一般納稅人：

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

3、需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

增值稅的計征方式目前主要有兩類：增值稅的稅率，適用于一般納稅人，目前有17%、13%、11%和6%共四檔稅率；增值稅的征收率適用于小規模納稅人，按3%的征收率計征；個人銷售取得的不動產和出租不動產、勞務派遣的征收率為5%。

企業完成工商登記及取得稅務登記證、完成相關稅務局核定稅種后，如果希望申請網上電子報稅，應向主管稅務部門提出網上報稅申請，領取并填寫《郵寄（電子）申報申請審批表》、《單位證書申請（更新）表》、《單位證書申請（更新）責任書》，向主管稅務機關受理部門提交已填寫完畢的表格，并附以下文件：　

1、組織機構代碼證（副本）復印件一份　

2、企業營業執照（副本）復印件一份　

3、操作人員的身份證復印件一份

辦理CA證書及用戶注冊，主管稅務部門受理后，會通知企業到稅務局指定的軟件服務商那里進行培訓并領取CA證書USB棒。

網上報稅軟件下載安裝，實現網上報稅首先要有一臺能上網的電腦，安裝好電子報稅軟件客戶端。

上海使用的是eTax@SH網上報稅系統。把服務商提供的光盤放入電腦光驅中，或在服務商網站下載網上報稅系統軟件eTax@SH（客戶端）進行安裝，與普通軟件安裝相似，按eTax@SH系統軟件安裝說明書和/或軟件安裝過程提示進行操作，直至將eTax@SH網上報稅軟件安裝好。

可以。 一般情況下，一般納稅人給小規模納稅人開具增值稅普通發票，不需要開具增值稅專用發票，因為小規模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發票沒有意義，而且會在國稅的系統中形成滯留票，稅局可能會進行核查。 但是，稅法上并沒有規定不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

申請小規模納稅人企業的新公司需要具備的條件有：
1、會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人；
2、應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的增值稅納稅人；
3、相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；
4、非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。

一、小規模自動轉為一般納稅人劃分標準：

工業企業：年應稅銷售額50萬以上；

商貿企業：年應稅銷售額80萬以上；

營改增企業：年應稅銷售額500萬以上；

二、自愿申請一般納稅人

增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人,一般只有兩個時候可以辦理；

一個是在企業注銷前，如果是一般納稅人要先撤消一般納稅人資格，才能接著辦理后面的注銷手續；

另一個時間是在每年的增值稅一般納稅人年審時，如果收入未達標，又未參加增值稅防偽稅控系統，可以被撤消一般納稅人。除此以外，如無特殊原因一般不辦理撤消手續。

增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人,一般只有兩個時候可以辦理；

一個是在企業注銷前，如果是一般納稅人要先撤消一般納稅人資格，才能接著辦理后面的注銷手續；

另一個時間是在每年的增值稅一般納稅人年審時，如果收入未達標，又未參加增值稅防偽稅控系統，可以被撤消一般納稅人。除此以外，如無特殊原因一般不辦理撤消手續。

1.計稅方法不同 ： 一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人采用簡易計稅方法（例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業）。

2.稅率與征收率 不同： 一般納稅人適用增值稅稅率，而小規模納稅人適用增值稅征收率（例外：特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率）。

3.納稅申報周期 不同 ：一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

4.發票不同 ：小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，5、稅率不同：稅率不同，一般納稅人分為6%稅率、11%稅率、17%稅率。小規模納稅人3% ，（免稅的除外）。

1.計稅方法不同 ： 一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人采用簡易計稅方法（例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業）。 2.稅率與征收率不同： 一般納稅人適用增值稅稅率，而小規模納稅人適用增值稅征收率（例外：特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率）。

3.納稅申報周期 不同 ：一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）。

正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

4.發票不同 ：小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，5、稅率不同：稅率不同，一般納稅人分為6%稅率、11%稅率、17%稅率。小規模納稅人3% ，（免稅的除外）。